Ante la peligrosidad de que sea calificado como delito fiscal, el hacer deducible una factura de un proveedor que no tenga activos, personal e infraestructura para prestar el servicio o enajenar los bienes adquiridos o bien no este localizado, se hace necesario tomar nota rápida:

1.- Tener un control interno adecuado para cada tipo de operación que desarrolla la compañía, se aconseja realizar un check list, que permita verificar los puntos claves.

2.- Solicitar a los proveedores nos proporcionen regularmente su opinión de cumplimiento fiscal, con lo cual se puede acreditar que están debidamente localizados y al corriente de sus obligaciones.

3.- Acostumbrarse a celebrar contrato por escrito, de  las operaciones importantes que realiza la empresa, si éstos pueden ser ratificados ante notario, mucho mejor.

4.- Tener a la mano la mayor parte de información fiscal y legal de los proveedores, como Acta constitutiva, comprobante de domicilio, Identificaciones del representante legal,  poderes notariales, Registro en el IMSS, para acreditar que tienen personal, balance general para revisar si hay activos, o bien la declaración anual,  si están digitalizados ayudaría.

5.- Revisar el objeto social de los proveedores, éste debe ser congruente con lo que le están facturando y  la cédula fiscal.

6.- Revise constantemente su BUZÓN FISCAL, con el fin de estar al pendiente de cualquier notificación de inicio de auditoría electrónica.

7.- En el caso de recibir prestamos distintos del sistema financiero, es recomendable se ratifiquen ante notario público, por más que existan criterios de Prodecon, cuando la autoridad revisa no los acepta, los aumentos de capital deben estar soportados con actas de asambleas.

8.- Elabore evidencia de los servicios o bienes  deducidos, por ejemplo, fotos, video, entrada al almacén, orden de compra, diplomas de capacitación, cualquier otra evidencia que permita demostrar que la operación es real y por tanto deducible.

9.- Conserve correos electrónicos donde se hubieran establecido condiciones de la compra de servicios y constancias de haberse prestado o recibido los bienes o servicios.

10.- Verifique de manera constante que su factura sea vigente y cumpla con requisitos fiscales, se ha dado caso de que se cancelan los comprobantes fiscales.

11.- Use el sentido común de sobrevivencia, no se fie de nadie que le ofrezca facturas chafas… puede caer en un delito fiscal y al momento de defenderse estará solo, con la carga de su prueba y la presunción de que es un delincuente por usar facturas de operaciones inexistentes.

Elaborado en base a curso tomado en el Colegio de Contadores Públicos de Puebla, (28.07.2016)